稅總納服函〔2021〕254号
國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員(yuán)辦事處，局内各單位：
涉稅專業服務行業是推進稅收治理體(tǐ)系和治理能力現代化的重要力量。近年來，涉稅專業服務行業發揮其專業和人才優勢，在深化增值稅改革和個人所得稅改革、落實減稅降費(fèi)政策、引導納稅人遵從稅法等方面發揮了積極作用。但同時也存在部分(fēn)涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)執業不規範、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問題。爲進一(yī)步發揮行業協會和社會中(zhōng)介組織作用，規範涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)執業行爲，助力稅收改革發展，按照中(zhōng)辦、國辦印發的《關于進一(yī)步深化稅收征管改革的意見》和《國務院辦公廳關于進一(yī)步規範财務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》精神，結合黨史學習教育和“我(wǒ)(wǒ)爲納稅人繳費(fèi)人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，進一(yī)步加強涉稅專業服務行業自律和行政監管有關事項通知(zhī)如下(xià)：
一(yī)、堅持行業黨建
稅務師行業作爲涉稅專業服務的主力軍，要深入學習貫徹新時代中(zhōng)國特色社會主義思想，堅持黨建，紮實開(kāi)展黨史學習教育，統一(yī)全行業的思想認識，認真抓好黨員(yuán)教育與執業活動、文化建設、職業道德建設互促共融，爲推動涉稅專業服務行業高質量發展提供堅強的政治保障。要充分(fēn)發揮基層黨組織的戰鬥堡壘作用和共産黨員(yuán)的先鋒模範作用，增強從業人員(yuán)的思想和行動自覺，主動服從服務于稅收現代化建設和經濟社會發展大(dà)局。稅務師行業協會要緊密聯系注冊會計師、律師、代理記賬等涉稅行業協會，開(kāi)展富有特色的組織活動，教育引導行業從業人員(yuán)深入踐行社會主義核心價值觀，主動開(kāi)展稅收志(zhì)願服務活動，爲優化稅收營商(shāng)環境，構建稅收共治格局做出積極貢獻。
二、加強行業自律管理
（一(yī)）增強誠信經營意識。涉稅專業服務行業要牢固樹(shù)立“誠信爲本”的理念，教育引導涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)将社會效益放(fàng)在首位，恪守職業道德規範，積極支持和服務稅收領域的各項改革，不得通過線上線下(xià)渠道，對稅收政策和管理服務措施進行誤導式解讀；不得使用虛假宣傳、虛假廣告等手段進行業務推介；不得借改革之機誘導納稅人購買中(zhōng)介服務，謀取不正當利益。
（二）嚴格行業自律管理。涉稅行業協會要進一(yī)步建立健全行業誠信自律機制，不斷完善行業自律規約、職業道德準則。嚴格開(kāi)展自律管理，對涉稅專業服務機構及從業人員(yuán)違反行業自律規約、道德準則造成負面影響的問題，及時進行點對點批評教育并采取相應處理措施。涉稅行業協會要在協會網站定期公告行業自律處理結果。
（三）保障納稅人信息安全。涉稅行業協會要切實引導涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)保障納稅人的知(zhī)情權和保密權，嚴格落實數據安全相關法律法規要求，在提供發票數據查詢、下(xià)載、存儲和使用等涉稅服務時，要與納稅人簽訂服務協議，取得其明确授權，并約定數據使用規則與用途等事項，不得超越納稅人授權範圍使用納稅人的涉稅數據，不得利用發票等數據謀取不正當利益。
（四）加強行業交流協作。稅務師行業協會要在稅務機關指導下(xià)完善涉稅專業服務業務規範，加強與各涉稅行業協會交流合作，共同完善涉稅專業服務質量評價機制，規範涉稅專業服務執業行爲，充分(fēn)發揮行業自律作用。
三、加強涉稅專業服務行政監管
（一(yī)）規範納稅申報代理行爲。各地稅務機關要加強涉稅專業服務實名管理，明晰納稅申報代理權利與責任，規範涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)申報代理行爲，在委托人授權的範圍内開(kāi)展代理業務，如實填寫申報表中(zhōng)“經辦人”“經辦人身份證号”“代理機構簽章”“代理機構統一(yī)社會信用代碼”等信息，切實防範“越權代理”“隐身代理”問題。
（二）加強發票服務等涉稅業務管理。各地稅務機關要進一(yī)步規範涉稅專業服務機構提供發票服務等涉稅業務行爲。要将以稅控設備托管、軟件遠程控制等形式提供發票領用、開(kāi)具、發票數據查詢、下(xià)載、儲存、使用等發票服務的機構納入涉稅專業服務監管，采集涉稅專業服務機構（人員(yuán)）基本信息和業務委托協議，規範業務委托協議中(zhōng)授權範圍、數據安全及法律責任等有關内容。要切實防範發票服務風險，按規定将涉稅專業服務信用等級在TSC2級及以下(xià)（納入監管不滿一(yī)個評價年度而信用積分(fēn)在200分(fēn)及以下(xià)）的涉稅專業服務機構列爲監管對象，限制其在線上報送業務委托協議信息。
（三）強化涉稅專業服務信用評價和風險管理。各地稅務機關加強涉稅專業服務信用評價，鼓勵委托人對涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)服務質量開(kāi)展評價。進一(yī)步優化涉稅專業服務機構信息公告欄排名機制，探索建立從事涉稅專業服務人員(yuán)年度累積信用積分(fēn)激勵機制，強化信用評價結果分(fēn)級分(fēn)類運用，引導涉稅專業服務行業誠信經營。健全完善涉稅專業服務風險管理機制，設立涉稅專業服務監管制度遵從、涉稅委托代理等風險指标體(tǐ)系，依托信息化風險管理平台，開(kāi)展常态化風險評估、應對處理，切實降低涉稅專業服務風險。
（四）嚴肅查處違法違規行爲。各地稅務機關要充實涉稅專業服務監管力量，暢通涉稅專業服務舉報投訴渠道，加強涉稅專業服務日常監管。對實際開(kāi)展納稅申報代理、發票服務、稅務咨詢等涉稅業務而未納入監管、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記、（注冊）稅務師挂名執業、無相關資(zī)質開(kāi)展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監管規定的問題，及時責令限期改正或予以約談。對涉稅專業服務行業内較爲突出的出具虛假意見、洩露委托人及關聯方發票涉稅數據等敏感信息、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問題，開(kāi)展嚴厲整治。對經查屬實的，按照《涉稅專業服務監管辦法（試行）》相關規定，采取列爲監管對象、暫停受理所代理的涉稅業務、扣減涉稅專業服務信用積分(fēn)、降低信用等級、納入涉稅服務失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大(dà)典型案例曝光力度，形成警示震懾效應，促進規範涉稅專業服務行業秩序。
四、構建部門協同共管合力
各地稅務機關要加強與财政、司法行政、市場監管等相關部門的溝通聯系，健全完善部門協同監管機制，加大(dà)信息共享力度，共同推動對稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構等各類涉稅專業服務機構的監管。協調市場監管等相關部門對通過各類渠道推銷涉稅服務的涉稅中(zhōng)介開(kāi)展線上線下(xià)一(yī)體(tǐ)化監管，引導其依法依規開(kāi)展經營活動，并提醒其按照《涉稅專業服務監管辦法（試行）》規範從業。
各地稅務機關在加強涉稅專業服務行業自律和行政監管中(zhōng)遇到的重要情況和問題，請及時向稅務總局（納稅服務司）報告。各省稅務機關要結合涉稅專業服務信用等級評價工(gōng)作，于每年4月30日前，向稅務總局（納稅服務司）報送上一(yī)年度涉稅專業服務行業自律和行政監管工(gōng)作情況。
國家稅務總局
2021年9月17日
